Ga je als ondernemer of zzp kosten in aftrek brengen van je gemaakte winst dan dien je goed op te letten met het doel waar je deze kosten voor gemaakt hebt. Vaak zal je als ondernemer alle kosten die je maakt als zakelijk gemaakte kosten beschouwen. Toch dien je hier even goed bij stil te staan wanneer je bezig bent met het opstellen van de aangifte inkomstenbelasting.
Bepaalde kosten kunnen namelijk een privé-element in zich dragen. Hierdoor hebben je gemaakte kosten dus niet een volledig zakelijk doel. De Belastingdienst heeft daarom bepaald dat er voor dit soort kosten, ook wel gemengde kosten genoemd, een aftrekbeperking bestaat.
[wptabs type=”accordion” style=”wpui-redmond” mode=”vertical”]
[wptabtitle] Hoe uit de aftrekbeperking zich bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting? [/wptabtitle]
[wptabcontent] In je winstaangifte mag je maar 73,5% van deze kosten in aftrek brengen. Dit betekent dus dat wanneer jij je jaarrekening hebt opgesteld en deze kosten daarin zijn verwerkt, je in de winstaangifte 26,5% van deze kosten weer dient bij te tellen bij je winst. [/wptabcontent]
[wptabtitle] Kan ik ook op een andere manier de aftrekbeperking verwerken in mijn aangifte inkomstenbelasting? [/wptabtitle]
[wptabcontent] Ja, de fiscus geeft je ook de mogelijkheid om een vast bedrag bij je winst op te tellen. In dit geval bedraagt dat voor het jaar 2012 € 4.400 en voor het jaar 2011 € 4.300. Loop deze bedragen altijd even zelf goed na voordat je dat daadwerkelijk in je winstaangifte opneemt. [/wptabcontent]
[wptabtitle] Mag ik zelf bepalen voor welke aftrekbeperking methode ik kies? [/wptabtitle]
[wptabcontent] Ja, dat mag. Wanneer jij bezig bent met het invullen van je belastingaangifte dan kun je daar de aftrekbeperking methode toepassen die het beste bij jouw situatie past.
Dus of een bijtelling van 26,5% of een bijtelling van het vaste bedrag zoals dat is vastgesteld door de Belastingdienst voor het desbetreffend jaar. [/wptabcontent]
[wptabtitle] Welke kosten vallen zoal onder de aftrekbeperking? [/wptabtitle]
[wptabcontent] Kosten voor representatie. Onder representatie vallen ook feesten, recepties en overige vermakelijkheden. Kosten voor het bijwonen van congressen, seminars, symposia, studiereizen en excursies. Kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen en kosten die je maakt in verband met reizen en verblijf voor opleidingen. [/wptabcontent]
[wptabtitle] Geldt de aftrekbeperking in alle gevallen bij het uitoefenen van een onderneming? [/wptabtitle]
[wptabcontent] Nee, er bestaan uitzonderingen wat betreft de aftrekbeperking voor bepaalde ondernemingen.
Oefen jij als ondernemer of zzp’er een bedrijf uit dat zich specifiek als doel heeft gesteld om bovengenoemde zaken te vervaardigen of aan derden aan de man te brengen dan heb jij niet met de aftrekbeperking te maken bij het doen van je winstaangifte. [/wptabcontent]
[wptabtitle] Aan wat voor soort ondernemingen moet ik dan denken waar de aftrekbeperking niet van toepassing is? [/wptabtitle]
[wptabcontent] Je kunt bijvoorbeeld denken aan een bureau dat opleidingen verzorgt. Dien jij hier bijvoorbeeld te reizen en ergens te verblijven om de opleiding te verzorgen/organiseren dan liggen deze activiteiten in het verlengde van het behalen van jouw omzet. De uitgaven die je hier dus maakt hebben betrekking op het behalen van je omzet, dus geldt de aftrekbeperking niet.
Hetzelfde kun je bijvoorbeeld voorstellen in het geval je een restaurant hebt. Voedsel, drank etc. wat je inkoopt, koop je met het doel om omzet te behalen, dus ook weer geen aftrekbeperking.
Als regel kun je aanhouden: zijn de kosten die ik als ondernemer of zzp maak, volledig toe te wijzen aan het behalen van mijn omzet? Zo ja, dan geen aftrekbeperking bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting. [/wptabcontent]
[/wptabs]